월급쟁이가 소득공제 총정리(2025 연말정산 기준)｜환급액을 좌우하는 ‘기본 절세 구조’

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월급쟁이가 소득공제 총정리(2025 연말정산 기준)｜환급액을 좌우하는 ‘기본 절세 구조’

연말정산 시즌이 되면 이런 질문이 꼭 나옵니다. “소득공제는 이제 별 의미 없지 않나요?”
그런데 현실은 반대인 경우가 많습니다. 소득공제는 ‘세금 계산의 바닥(과세표준)’을 낮추는 구조라서, 조건만 맞으면 체감 차이가 꽤 크게 납니다. 한 마디로, 요건을 맞추면 강력하고, 놓치면 그냥 통째로 손해입니다.

저는 소득공제를 “큰돈은 아니겠지”라고 가볍게 보는 순간, 주택·가족·대출 같은 생활 이벤트가 겹치면서 세금 차이가 ‘괴물처럼’ 커지는 장면을 여러 번 봤습니다. 물론 과장 좀 보태면, 같은 연봉인데도 연말정산 결과가 다른 사람처럼 나오는 경우도 생깁니다. 그래서 이번 글은 월급쟁이가 실제로 많이 적용받는 소득공제를 기준·요건·한도 중심으로 차분하게 정리합니다.

핵심 포인트

• 소득공제는 “과세표준을 줄이는 구조”라서, 내 상황(가족/주택/대출)에 따라 효과가 크게 달라집니다.
• 가장 흔한 실수는 “대상(누가 공제받는지)”과 “요건(무주택/세대주/소득요건)”을 대충 넘기는 것입니다.
• 표의 숫자(한도·공제율)는 그대로 두고, 각 항목에서 무엇을 놓치기 쉬운지까지 함께 설명합니다.

📌 목차(클릭 이동)

1. 1️⃣ 인적공제
2. 2️⃣ 주택청약종합저축(주택마련저축) 납입액 소득공제
3. 3️⃣ 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제
4. 4️⃣ 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제
5. 5️⃣ 개인연금저축(구 개인연금) 소득공제
6. 6️⃣ 소기업·소상공인 공제부금(노란우산공제)

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1️⃣ 인적공제

– 소득공제의 출발점이 되는 가장 기본 항목

인적공제는 모든 소득공제의 시작입니다. 본인 인적공제는 자동으로 적용되는 경우가 많지만, 배우자·부양가족 공제는 요건을 충족해야만 적용됩니다. 여기서 사람들이 가장 많이 실수하는 지점이 “가족이면 당연히 되겠지”라는 생각입니다. 현실은 꽤 냉정합니다. 소득 요건과 연령 요건이 핵심이고, 이 둘 중 하나라도 틀리면 공제는 깔끔하게 사라집니다.

특히 맞벌이 가정에서는 “누가 공제를 받을 것인지”가 생각보다 중요합니다. 같은 가족을 두 사람이 동시에 올리면 중복 공제가 불가이므로, 결과적으로 한쪽은 공제가 빠질 수 있습니다. 이 부분을 모르면, 연말정산 결과를 보고 “왜 갑자기 줄었지?”라는 억울함이 생깁니다. 조금 과장하면, 내 돈이 증발한 것처럼 느껴질 수 있어요.

또 하나의 포인트는 “연간 소득금액 100만 원 이하”라는 문구입니다. 이 문구는 단순히 ‘연봉 100만 원’이 아니라, 소득금액의 개념이기 때문에 세부 상황에 따라 판단이 달라질 수 있습니다. 그래서 인적공제는 “감”으로 처리하기보다, 요건을 체크리스트처럼 확인하는 쪽이 안전합니다. 인적공제는 금액이 크진 않아 보이지만, 소득공제 체계의 첫 단추라서 한 번 틀리면 뒤쪽 공제 판단도 연달아 헷갈려질 수 있습니다.

✔ 인적공제 요건 정리

구분	기준
공제 대상	본인, 배우자, 부양가족
부양가족 소득 요건	연간 소득금액 100만 원 이하
연령 요건	직계존속 만 60세 이상 / 자녀 만 20세 이하
공제 금액	1인당 연 150만 원
중복 공제	불가 (맞벌이 부부 주의)

실전 팁(짧게)
인적공제는 “가족 관계”보다 요건 충족 여부가 먼저입니다. 애매하면 홈택스/회사 담당자에게 확인하고, “대충 올렸다가 나중에 수정”하는 일을 피하는 게 좋습니다. (이게 생각보다 귀찮고, 멘탈도 같이 갈립니다.)

2️⃣ 주택청약종합저축(주택마련저축) 납입액 소득공제

– 무주택 근로자의 대표적인 주택 관련 소득공제

청약통장을 납입하고 있다면 연말정산에서 꼭 확인해야 할 항목이 바로 주택마련저축 소득공제입니다. 다만 이 공제는 “청약 넣었으니 자동”이 아니라, 소득 요건 + 무주택 요건이 동시에 충족돼야 합니다. 여기서 한 번이라도 조건이 어긋나면, 납입을 열심히 했어도 공제는 ‘0’이 될 수 있습니다. 

특히 주택 관련 공제는 “세대주/세대원”, “과세연도 중 무주택 여부”, “명의” 같은 현실 변수가 붙습니다. 예를 들어, 통장은 내 명의인데 세대 요건이 안 맞으면 공제가 어려울 수 있고, 반대로 세대 요건이 좋아도 소득 요건이 초과되면 적용이 되지 않습니다. 그래서 이 항목은 납입만큼이나 연말에 요건을 다시 점검하는 습관이 중요합니다.

2025년부터는 무주택 세대주의 배우자도 공제 대상에 포함되면서 적용 범위가 넓어졌습니다. 이 변화는 꽤 중요한 포인트가 되겠죠. 다만 “배우자도 된다”는 말만 보고 모든 케이스가 되는 것처럼 오해하면 안 됩니다. 결국 기본 틀은 같습니다. 총급여 7천만 원 이하 + 무주택 요건 + 본인 명의 납입 같은 핵심 조건을 먼저 잡고, 그 다음에 예외·확장 규정을 확인하는 게 안전합니다.

※ 주택마련저축 공제대상자(총급여 7천만 원 이하), 배우자 공제 확대(2025.1.1. 이후 납입분부터), 납입액 300만 원 한도 및 40% 공제 등은 국세청 안내에 정리되어 있습니다. (출처: 국세청) (https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=239022)

✔ ① 공제대상자 요건 (2025년 기준)

구분	요건
소득 요건	총급여액 7천만 원 이하 근로자
주택 요건	과세연도 중 무주택 세대
기본 대상	무주택 세대의 세대주
배우자 공제	2025.1.1. 이후 납입분부터 무주택 세대주의 배우자도 가능
가입 요건	본인 명의 주택마련저축 가입
2015.1.1. 이후 납입	총급여 7천만 원 이하 + 무주택 세대주 요건 필수

✔ ② 주택마련저축 종류

구분	저축 종류	비고
①	주택청약저축	공제 대상
②	주택청약종합저축	청년우대형 포함
③	종전 근로자주택마련저축	2010.1.1. 이후 신규 폐지 기존 가입자는 종전 규정 적용

✔ ③ 소득공제 방식 및 한도

항목	내용
공제 대상	주택마련저축 납입액
연 납입액 한도	300만 원
공제율	납입액의 40%
연간 소득공제 한도	최대 120만 원
합산 한도	주택임차차입금 원리금 상환액 공제와 합산 400만 원 한도

마지막으로, 이 항목은 다른 주택 관련 공제와 합산 한도가 얽힐 수 있습니다. 표의 ‘합산 400만 원’ 문구가 바로 그 부분입니다. “둘 다 되면 두 배로 좋겠네!”라고 기대했다가, 합산 한도 때문에 실제 효과가 제한될 수 있습니다. 그래서 전략은 간단합니다. 내가 어느 공제를 더 크게 받을 수 있는 구조인지를 먼저 보고, 납입·상환 계획을 현실적으로 맞추는 것이 좋습니다.

3️⃣ 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제

– 전세자금대출을 이용하는 무주택 근로자를 위한 공제

전세자금대출을 이용하고 있다면 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제를 받을 수 있습니다. 다만 이 공제는 단순히 “대출이 있다”가 아니라, 무주택 세대주 요건과 주택 규모 요건이 핵심입니다. 특히 연말정산은 12월 31일 기준 판단이 들어가는 항목이 많아서, 연중에 상황이 바뀌면(예: 주택 취득, 세대주 변경 등) 예상과 다른 결과가 나올 수 있습니다. 

또 하나 중요한 포인트는 “원리금 상환액의 40%”와 “연 400만 원 한도”입니다. 이 숫자는 단순하지만, 주택마련저축 공제와 합산 400만 원 규정 때문에 헷갈림이 자주 발생합니다. 즉, 공제가 ‘각각 400만 원’이 아니라, 경우에 따라 ‘합쳐서 400만 원’이 되는 구조가 됩니다. 그래서 이 항목은 무주택·면적 요건뿐 아니라, 다른 주택 공제와의 조합까지 같이 봐야 합니다.

전세대출 상환은 매달 나가는 돈이라 부담이 큰데, 연말정산에서 일부라도 구조적으로 반영되면 체감이 달라질 수 있습니다. 다만 공제는 “권리”인 동시에 “요건 게임”이기도 합니다. 결론은 하나입니다. 내가 공제 대상인지(세대주/무주택/주택규모/차입 구조)를 먼저 확정하고, 그 다음에 상환액과 합산 한도를 확인하세요. 이 순서를 지키면 실수를 크게 줄일 수 있습니다.

※ 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제(상환액의 40%, 연 400만 원 한도) 및 주택마련저축과의 합산 400만 원 규정은 국세청 안내에 정리되어 있습니다. (출처: 국세청) (https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=239021&mi=40609)

✔ ① 공제대상자 요건

구분	요건
기본 요건	근로소득이 있는 거주자
주택 요건	과세기간 종료일(12.31.) 기준 무주택 세대의 세대주
예외 인정	세대원이 다른 주택 관련 공제를 받지 않는 경우 → 근로소득이 있는 세대원 가능
외국인	요건 충족 시 외국인 세대주도 가능

✔ ② 공제대상 주택 요건

항목	기준
주택 종류	국민주택규모 주택
포함	주거용 오피스텔 포함
전용면적	85㎡ 이하
면적 예외	수도권 제외 읍·면 지역은 100㎡ 이하
다가구주택	가구당 전용면적 기준

✔ ③ 소득공제 방식 및 한도

항목	내용
공제 대상	원리금 상환액
공제율	상환액의 40%
연간 공제 한도	400만 원
합산 규정	주택마련저축 공제와 합산하여 400만 원 초과 불가

4️⃣ 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제

– 2024년 개정으로 혜택이 확대된 주택담보대출 공제

내 집을 마련하면서 주택담보대출을 이용하고 있다면 이 항목은 소득공제 중에서도 가장 금액이 큰 축에 속합니다. 다만 원금은 공제되지 않고, 이자 상환액만 공제 대상이라는 점은 꼭 기억해야겠죠. 이걸 놓치면 “대출 갚았는데 왜 공제가 적지?” 같은 오해가 생깁니다. 주담대는 규모가 큰 만큼, 조건을 맞추면 공제 체감이 커질 수 있어 “제대로만 하면” 꽤 강력합니다. 

2024년 세법 개정으로 공제 대상 주택 기준시가가 6억 원 이하로 상향되면서 적용 대상이 넓어졌습니다. 하지만 넓어졌다고 해서 자동 적용은 아닙니다. 12월 31일 기준 주택 수(무주택/1주택/2주택), 상환기간, 고정금리/비거치식 여부 같은 조건이 공제 한도를 좌우합니다. 즉, 같은 이자를 냈어도 대출 조건이 다르면 연간 공제 한도가 달라질 수 있습니다. 그래서 이 항목은 “대출을 얼마나 냈나”보다 “대출의 구조가 무엇인가”가 더 중요합니다.

또한 이 공제는 다른 주택 관련 공제와 합산 규정이 붙어 있어서, 이미 청약/전세 관련 공제를 받고 있는 경우 한도 구성이 달라질 수 있습니다. 결론적으로, 장기주택저당차입금 공제는 ‘대출 조건 확인 → 주택 요건 확인 → 합산 규정 확인’ 순서로 점검해야 안전합니다. 

※ 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제(적용 시점 2024.1.1. 이후 이자 지급분, 조건별 한도 800만/600만/1,800만/2,000만 원, 합산 규정 등)는 국세청 안내에 정리되어 있습니다. (출처: 국세청) (https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=239020&mi=40608)

✔ ① 공제대상자 요건

구분	요건
기본 요건	근로소득이 있는 거주자
주택 요건	12.31. 기준 무주택 또는 1주택 세대의 세대주
예외	세대원이 다른 주택 공제를 받지 않으면 근로소득 있는 세대원 가능
제외	12.31. 기준 2주택 이상 보유 시 공제 불가

✔ ② 공제대상 주택 요건 (2024년 개정 반영)

항목	기준
주택 가액	취득 당시 기준시가 6억 원 이하
적용 시점	2024.1.1. 이후 취득분부터
공시 전 차입	최초 공시가격 기준
분양권·입주권	무주택 세대주 취득분 포함
주택 수 판정	세대원 주택 포함, 12.31. 기준

✔ ③ 공제 방식 및 합산 규정

항목	내용
공제 대상	이자상환액 전액
원금	공제 대상 아님
합산 한도	주택임차차입금·주택마련저축 공제와 합산
적용 시점	2024.1.1. 이후 이자 지급분

✔ ④ 상환기간·상환방식별 소득공제 한도

구분	대출 조건	연간 공제 한도
①	상환기간 15년 이상	800만 원
②	상환기간 10년 이상 + 고정금리 또는 비거치식	600만 원
③	상환기간 15년 이상 + 고정금리 또는 비거치식	1,800만 원
④	상환기간 15년 이상 + 고정금리 AND 비거치식	2,000만 원

5️⃣ 개인연금저축(구 개인연금) 소득공제

– 2000년 이전 가입자만 해당되는 예외 규정

연금 관련 공제는 헷갈리기 쉽지만, 2000년 12월 31일 이전에 가입한 개인연금저축만 소득공제 대상입니다. 그 이후 가입한 연금저축이나 IRP는 (일반적으로) 소득공제가 아니라 다른 공제 체계로 다뤄지기 때문에, 이 항목은 ‘해당자만 해당되는 예외 규정’이라는 성격이 강합니다. 즉, 지금 시점에서 새로 가입해서 소득공제를 받는 방식은 사실상 불가능에 가깝습니다. 

그렇다고 해서 해당자가 무시해도 되는 건 아닙니다. 오히려 해당자라면 “아는 사람만 챙기는 공제”가 될 수 있습니다. 연말정산에서 누락되면 그냥 사라지기 때문에, 개인연금저축 가입 시점과 상품 성격을 문서로 확인해 두는 편이 안전합니다. 특히 오래된 상품일수록 서류가 정리되지 않은 경우가 많아서, “내가 예전에 들었던 게 이거였나?”라는 기억에만 의존하면 실수가 생길 수 있습니다. 결론적으로, 가입 시점(2000.12.31. 이전)이 전부라고 해도 과언이 아닙니다.

마지막으로, 이 항목은 공제 한도가 크진 않지만 “조건만 맞으면 받을 수 있는” 구조입니다. 그래서 해당자라면, 연말정산 간소화 자료에서 누락 여부를 확인하고, 회사 제출 서류에서 제대로 반영되는지까지 체크하는 습관이 좋습니다. 귀찮아 보여도 한 번만 해두면 마음이 편해집니다. (솔직히, 이런 건 미리 해두는 사람이 많이 돌려받겠죠?)

✔ 개인연금저축 소득공제 요건

구분	기준
소득공제 대상 가입 시기	2000년 12월 31일 이전
2001년 이후 가입	소득공제 불가
공제 방식	소득공제
공제 한도	연 72만 원
신규 가입	현재 불가

6️⃣ 소기업·소상공인 공제부금(노란우산공제)

– 겸업 근로자라면 확인해볼 수 있는 소득공제

노란우산공제는 자영업자 전용 제도로 알려져 있지만, 사업소득이 있는 겸업 근로자라면 소득공제를 받을 수 있습니다. 반대로 순수 근로소득자(사업소득 없음)라면 적용이 안 되는 경우가 많아서, 이 항목은 “내 소득 구조가 무엇인지”부터 확인하는 게 먼저입니다. 여기서 흔한 실수는, 가입은 했는데 연말정산에서 무조건 공제가 되는 줄 알고 아무 준비 없이 넘어가는 것입니다. 

노란우산공제는 성격상 “폐업·노후 대비” 목적이 강하고, 공제 한도가 비교적 큰 편(표 기준 최대 500만 원)이어서 해당자라면 체감이 생길 수 있습니다. 다만 공제는 ‘가입했다’가 아니라, 세법상 대상 요건을 충족해야 합니다. 그래서 겸업 근로자라면, 연말정산 전에 사업소득 존재 여부, 납입 내역, 증빙을 한 번에 정리해 두는 게 안전합니다.

실무적으로는 “회사 연말정산 담당자에게 제출할 서류가 무엇인지”가 포인트가 됩니다. 사람들은 보통 금융/공제는 자동으로 뜰 거라고 생각하지만, 실제로는 누락되는 케이스가 가끔 있습니다. 그래서 저는 이 항목을 ‘해당자라면 절대 놓치면 안 되는 공제’라고 봅니다. 노란우산공제는 제대로만 처리하면 연말정산에서 숨은 보너스처럼 느껴질 수 있습니다.

✔ 노란우산공제 소득공제 요건

항목	기준
대상	사업소득이 있는 근로자
공제 방식	소득공제
공제 한도	최대 500만 원
목적	폐업·노후 대비

 

✅ 나만의 체크리스트(소득공제 실수 방지용)

• 1) 인적공제는 “중복 공제”부터 확인: 맞벌이이면 누가 올릴지 먼저 정한다.
• 2) 주택 공제는 “무주택·세대주·면적·기준시가·대출조건” 순으로 체크: 하나라도 틀리면 공제는 0이 된다.
• 3) 합산 한도는 반드시 체크: 청약·전세 원리금·주담대 이자 공제는 합산 구조가 얽힐 수 있다.
• 4) ‘명의’는 생각보다 중요: 청약/대출/계약 명의가 요건과 충돌하지 않는지 확인한다.
• 5) 애매하면 국세청 안내로 확정: 블로그/유튜브는 참고, 최종은 공식 기준으로 판단한다.

📏 내 규칙 5가지(월급쟁이 소득공제 운영 루틴)

1. 연말에 몰아서 확인하지 않는다. (연말엔 바쁘고, 실수는 늘 그 틈에서 터집니다.)
2. 주택 관련 공제는 12.31. 기준을 캘린더에 박아둔다. 연중 변경이 있으면 영향이 크다.
3. 한도는 “외우기”가 아니라 “표로 고정”한다. 숫자를 외우다 틀리면 손해가 커진다.
4. 중복/합산 규정을 먼저 본다. ‘둘 다 된다’가 ‘둘 다 합쳐서 한도’일 수 있다.
5. 서류는 미리 모은다. 누락되면 공제는 자동으로 사라진다(진짜로).

❓ FAQ

Q1. 소득공제는 왜 사람마다 체감이 다르죠?

A. 소득공제는 가족·주택·대출·소득구조에 따라 적용 항목이 달라집니다. 같은 연봉이라도 조건이 다르면 결과가 달라질 수 있습니다.

Q2. 인적공제에서 가장 흔한 실수는 뭔가요?

A. 맞벌이 중복 공제, 그리고 소득요건/연령요건을 ‘가족이라서 되겠지’로 넘기는 것입니다.

Q3. 청약통장 소득공제는 청약만 넣으면 다 되나요?

A. 아닙니다. 총급여 7천만 원 이하, 무주택 요건, 명의 요건 등 조건이 있습니다. (국세청 안내로 최종 확인 권장)

Q4. 전세대출 원리금 상환 공제는 누구에게 유리한가요?

A. 무주택 세대주 등 요건을 충족하면서, 상환액이 있고, 주택 요건(면적 등)도 맞는 경우입니다. 다만 다른 주택 공제와 합산 한도도 함께 보셔야 합니다.

Q5. 이 글만 보고 제출해도 될까요?

A. 안 됩니다. 공제는 개인 상황에 따라 달라질 수 있어 국세청(홈택스) 공식 안내로 최종 확인을 권합니다.

🔎 글 작성에 참고한 중요 자료(링크)

1. 국세청 – 주택마련저축 소득공제(요건·한도·배우자 확대)
2. 국세청 – 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제(요건·40%·연 400만)
3. 국세청 – 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제(조건별 한도·적용시점)

※ 본 글은 정보 제공 목적이며, 세법 적용은 개인의 소득·가족·주택·대출 조건에 따라 달라질 수 있습니다. 정확한 내용은 국세청(홈택스) 안내 및 상담(국번없이 126) 등을 통해 최종 확인하시기 바랍니다.